A DRE e o Fluxo de caixa podem ser utilizados para gerenciar o estado financeiro da empresa, porem são ferramentas com analises diferentes.
Por serem dois dos relatórios mais utilizados para gestão financeira das empresas, a Demonstração do Resultado do Exercício, conhecido pela sigla DRE, e o fluxo de caixa são comumente confundidos.
Isso ocorre, pois ambos os relatórios podem ser utilizados para acompanhando da situação financeira de uma empresa.
Porém, a forma que é apresentado as informações e seus indicadores são diferentes.
Fluxo de Caixa
O fluxo de caixa é caracterizado pela elaboração conforme o regime de caixa, ou seja, os lançamentos (despesas e receitas) são contabilizados apenas quando entram em caixa, e não quando o evento (venda de produto ou prestação de serviço) foi realizado de fato.
Sendo assim, o fluxo de caixa considera apenas os valores recebidos e não os valores registrados no momento da emissão da NF.
A análise do fluxo é facilitada em um curto período, já que exibe o dinheiro que você tinha em caixa durante o período analisado.
DRE
Diferente do fluxo, no qual é elaborado conforme datas das movimentações feitas durante o período de apuração, a Demonstração do Resultado do Exercício amplia o "raio de visão", já sua elaboração é feita segundo o Regime de Competência.
Dessa forma, ele vai considerar o resultado geral de uma compra ou venda, e não as parcela recebidas ou quitadas dentro do período.
Sendo assim, a DRE, diferente do fluxo de caixa, não considera as movimentações financeiras
Para facilitar o entendimento da diferença entre os dois, considere a seguinte situação.
Foi realizado uma venda feita no valor de r$ 2500,00 e a cobrança foi feita através de 4 parcelas no valor de R$ 625,00 cada.
A DRE, considera o valor na totalidade, R$ 2500,00.
Já o Fluxo de caixa, vai apresentar as quatro parcelas, cada um com o valor de R$625, e vai considerar somente quando elas foram quitadas (ou seja, considera a data da baixa e não a data de lançamento).
Outro diferencial é que a DRE é um relatório obrigatório e deve ser realizado anualmente, porem algumas empresas realizam a emissão do documento em outros períodos, como trimestral ou até mesmo mensalmente, de modo a otimizar o gerenciamento da empresa.
